Stock Options Section 83 B

O IRS emite a orientação na seção 83 b Eleição para o estoque restrito A língua de amostra para o arquivamento, mais exemplos do imposto. Quando você recebe uma concessão do estoque restringido ou se você recebe o estoque restringido em cima de um exercício cedo permitido de opções conservadas em estoque, Sobre o valor na concessão em vez de vesting Esta movimentação é conhecida como uma Seção 83 b eleição nomeada após a seção relevante do Internal Revenue Code IRC Não está disponível para uma concessão de unidades de ações restritas, como RSUs são tributados sob uma parte diferente de O IRC. As vantagens de fazer a eleição são 1 você começar o período de detenção de ganhos de capital mais cedo, ou seja, na concessão, em vez de na aquisição, e 2 você é tributado para fins de renda ordinária sobre o valor de concessão, que esperamos tornar-se menor Do que o valor mais tarde no momento de vesting É importante notar que rescindir ou cancelar uma eleição da Seção 83 b é praticamente impossível uma vez que ele foi feito. Strict regras ditar quando este arquivamento tem que ser feito por exemplo Dentro de 30 dias da concessão, como ele precisa ser arquivado, eo que deve aparecer nele. Você faz a eleição, enviando as informações adequadas para o escritório IRS onde você arquivo sua declaração de imposto que você também enviar a eleição para a sua empresa e arquivo Com a sua declaração anual de imposto de renda. A informação necessária inclui seu nome, endereço e número de Seguro Social. Uma descrição das ações de propriedade, por exemplo, X ações de minha empresa e o valor justo de mercado. A data em que você recebeu as ações e em que Taxable year. the restrição que irá causar confisco se os seus requisitos não são cumpridos ou a restrição que irá caducar quando vesting requisitos são met. any dinheiro pago para o stock. Despite o fato de que o depósito deve incluir informações específicas sobre a propriedade ou seja, ações, Como o seu valor e data de transferência, o IRS não tem forma para a Seção 83 b eleição IRS Receita Procedimento 2012-29 apresenta uma amostra de linguagem aceitável para fazer a eleição Ele também fornece exemplos sho O exemplo do impacto da eleição s imposto quando o estoque é mais tarde vendido após a aquisição ou se a concessão é recomprada ou perdida antes de vesting Os exemplos confirmam um risco importante com a Seção 83 b eleição se as ações nunca vencimento, a confissão não lhe dá um imposto Como indicado pelos exemplos, somente se você pagou algo pelo estoque restrito, como pode acontecer com opções de exercício antecipado em uma empresa privada, você pode ter uma perda de capital para a diferença entre qualquer recompra Preço e o que você pagou pelo estoque, ou seja, o preço de exercício. Escolher ou não fazer a eleição 83 b é uma decisão de planejamento financeiro Para orientação sobre a análise necessária para determinar se faz sentido fiscal e financeiro, consulte os artigos na Seção Restringido Seção 83 b at. Your comentário não pôde ser postado Error type. Your comentário foi salvo Comentários são moderados e não aparecerá até aprovado pelo autor Post another come T. As letras e os números que você digitou não correspondem à imagem. Por favor, tente novamente. Como um passo final antes de postar seu comentário, digite as letras e números que você vê na imagem abaixo Isso impede que os programas automatizados postem comentários. Ver um comentário alternate. Post são moderados, e não aparecerá até que o autor tenha aprovado. URLs automaticamente vinculados. O nome eo endereço de e-mail são obrigatórios. O endereço de e-mail não será exibido com o comentário. Nome é obrigatório para postar um comentário. Por favor, insira um endereço de e-mail válido. Restricted Stock Section 83 b. Nomeado para a seção Internal Revenue Code que o autoriza, 83 b eleição é feita apenas 1 quando você quer ser tributado federal, Seguro Social, Medicare e quaisquer impostos estaduais ou locais sobre o valor das ações restritas na concessão em vez de vesting ou 2 quando você exerce opções de ações que são exercíveis antes vesting muito Raras em companhias públicas. Alerta Uma eleição da seção 83 b deve ser arquivada com seu escritório local da IRS no prazo de 30 dias após a sua recepção de ações restritas ou seu exercício de opção de ações O arquivamento pode chegar logo após 30 dias decorridos se o envio postal carimbo dentro do Período de 30 dias Se o dia 30 cair em um fim de semana ou um feriado, o prazo é o próximo dia útil. Você também paga impostos no momento de sua eleição Seção 83 b Antes de fazer a eleição, é impo Rtant para compreender os riscos e as situações em que poderia ser benéfico Sua empresa terá algum tipo de procedimento para coletar os impostos de retenção A renda que você reconhece na concessão, ea retenção, deve aparecer em seu formulário de IRS W-2.What To Arquivo com o IRS. Embora existam centenas de formal IRS formulários fiscais, não existe formulário oficial para fazer a eleição 83 b Sua empresa pode ter desenvolvido um formulário de exemplo para bolsas de ações restritas ver um exemplo do escritório de advocacia Pillsbury Winthrop Shaw Pittman In Rev Proc 2012-29 veja a página 9, o IRS apresenta alguma amostra não exigida linguagem eleitoral que iria satisfazer as regulamentações IRS O modelo de formulário apresentado pelo IRS não faz quaisquer alterações substantivas aos requisitos sob os regulamentos atuais Ele simplesmente ilustra os requisitos atuais Você faz A eleição enviando ao escritório do IRS onde você arquiva seu retorno a informação apropriada, que inclui seu nome, endereço e número de Segurança Social. Na data em que você recebeu as ações e em que ano fiscal. A restrição que causará perda se não for cumprida ou a restrição que caducará quando os requisitos de aquisição forem atendidos. O valor de mercado justo do imóvel, sem a restrição, no momento da concessão. qualquer dinheiro pago para o stock. the montante a incluir no lucro bruto FMV menos qualquer coisa paid. Alert eleições incompletas, ou seja, aqueles que não incluem todos os detalhes necessários sobre As transações, são inválidas Depois de fazer uma eleição atempada com o seu escritório IRS local, dar uma cópia da eleição para a sua empresa Você não precisa mais anexar uma cópia do documento eleitoral para sua declaração de imposto de renda para o ano em que você fez A eleição IRS regulamentos eliminados que exigência, começando com subvenções feitas em 2015 ver o FAQ. A inquérito em 2013 pela Associação Nacional de Stock Plan Profissionais descobriu que 16 das empresas respondentes discou Raiva a eleição da Seção 83 b e 15 realmente proibi-la A mesma pesquisa também descobriu que 26 das empresas vão ajudar um funcionário com uma eleição da Seção 83 b, e 52 fornecer aos funcionários informações sobre a eleição. O artigo seguinte é adaptado e reimpresso de O MA Fiscal Report, Vol. 11, No 3, Outubro de 2002, Painel Editores, Nova York, NY. ISOs E SEÇÃO 83 b ELECÇÕES. By Robert W Wood e Jonathan R Flora. Stock opções têm sido muito na notícia ultimamente Mais deste Notícias tem sido pejorativo Parece ações opções têm sido alvo como a causa ou pelo menos um subproduto de várias crises financeiras durante o ano passado Tudo isso vem nos calcanhares de um bom bocado de imprensa financeira adversa, especialmente no que diz respeito ao imposto mínimo alternativo AMT consequências de opções de ações de incentivo ISOs. In face a uma bolha internet explosão, e muito do resto da economia deflação também, ISOs foram especialmente libeled Os jogos de ganhos de várias empresas têm pelo menos em Parte tem sido atribuída a opções de compra de ações e contabilização de opções de ações, em particular. Como vimos recentemente, houve várias propostas para alterar o tratamento de opções de ações para fins de ganhos Veja Wood, Stock Option Ruminations, Vol 11, Seibel planeja oferecer aos funcionários caixa ou ações para opções, Wall Street Journal 30 de agosto de 2002 A Seibel ofereceu a sua Empregados 1 85 em dinheiro para cada opção com um preço de exercício igual ou superior a 40 por ação. Sobressalentes para Serviços e 83.Seção 83, é claro, é um relativamente curto, mas muito importante seção de Código que se aplica a transferências de propriedade em troca Para os serviços A regra básica é que quando o estoque ou outro imóvel é transferido para um empregado em troca de serviços, o empregado deve incluir o valor da ação em sua renda quando a ação é s IRC substancialmente investido 83 a Reg 1 83-1 a Ações substancialmente vests quando é ou transferível ou não está mais sujeito a um risco substancial de confisco 83 a 1. O montante de rendimento tributável é o justo valor de mercado da ação na época O valor justo de mercado da ação é determinado sem levar em conta restrições, exceto para restrições que nunca irão caducar as chamadas restrições de não-restrição. O Efeito de 83 b Eleições. Quando um empregado faz uma eleição nos termos da Seção 83 b, ele deixa de lado as regras de diferimento de renda que se aplicam enquanto o estoque não é investido Seção 83 b permite que um empregado Eleger atualmente para incluir no rendimento o justo valor de mercado das ações, menos qualquer valor pago por ele, no momento em que a ação é emitida mesmo que não substancialmente investido Claro, a eleição não está disponível se o estoque já está sub Em suma, o empregado opta por incorrer em imposto sobre o valor da ação atualmente, em vez de esperar até que vests. When 83 b uma eleição é feita, um empregado inclui o valor justo de mercado Do estoque após ter levado em conta quaisquer restrições não-derrapantes, mas sem levar em conta quaisquer restrições de caducidade as restrições que caducarão Ele não reconhece qualquer renda em todos os quando a ação substancialmente veste Reg 1 83-2 a Em vez disso, qualquer apreciação ou depreciação após a Data da eleição é tributável como um ganho ou perda de capital quando o empregado vende as ações. O período de detenção também é efetuado, começando no dia após o dia em que a propriedade é transferida para o empregado Reg. 1 83-4 a. Que acontece se um Empregado que faz uma eleição deixa seu trabalho antes que o estoque substancialmente colete Nesse caso, o empregado perde suas ações e é permitido uma dedução de perda limitada O montante da dedução sobre forf No entanto, nenhuma dedução é permitida para o montante do empregado anteriormente incluído no rendimento, fazendo a eleição 83 b. Ver 83 b 1 O empregador é igualmente afectado por uma caducidade O empregador deve incluir no rendimento na data da perda o menor do justo valor de mercado da unidade populacional ou o montante da dedução que tomou quando o empregado efectuou a eleição Reg 1 83-6 c. Os empregados que recebem ações restritas desejam fazer essas eleições Obviamente, tanto o cronograma do imposto para o empregado quanto o caráter de renda como ordinário ou capital podem ser efetuados. Com a propriedade mais restrita, a Seção 83 prevê que a renda In includible no momento em que as restrições caducam Se um empregado faz uma eleição 83 b, em contraste, ele vai reconhecer o rendimento imediato no momento da eleição, mas ele não vai reconhecer o rendimento quando as ações substancialmente vests Como para c Haracter, toda a apreciação do tempo de uma eleição de 83 b é ganho de capital Se nenhuma eleição foi feita, em contraste, o rendimento ordinário surge quando o estoque vests que faz com que sua base de imposto no estoque aumente somente a diferença entre o valor naquele tempo E o montante realizado em uma eventual data de venda seria ganho de capital. Então, por que um funcionário gostaria de acelerar a renda? Em essência, o empregado está apostando que o estoque vai apreciar, e assim ele está limitando o montante da remuneração renda ele vai reconhecer como Um resultado da bolsa de ações Otimistas empregados podem ter muitas razões para fazer uma eleição 83 b, embora a atual crise econômica fazer eleições 83 b um pouco menos atraente do que uma vez foram Claro, uma eleição 83 b não é livre de risco uma eleição Seguido por uma queda no valor do estoque pode resultar em renda ordinária quando a eleição é feita seguido por uma perda de capital não uma posição fiscal muito atraente. Não é surpreendente que uma boa parte da Seção 83 Como vimos nestas páginas antes, uma decisão importante, há quase 20 anos, enfatizou que as eleições da Seção 83b podem ser feitas informando o valor zero. Veja Alves / Comissário, 734 F 2d 478 9o Cir. 1984. OSIS são tributados Mais favorável do que as opções não qualificadas Para uma comparação, veja Tratamento de Madeira, Imposto e Contabilidade de ISOs, Vol. 9, No 10, The MA Tax Report May 2001, p 1 e Wood, 10, The MA Tax Report Maio 2001, p 1 ISOs são geralmente fora do alcance da Seção 83 Seção 83 e 1 afirma que a seção não se aplica ao exercício de uma opção para a qual se aplica a seção 421 A seção 421 a 1 prevê que um funcionário Não reconhece o rendimento regular quando um ISO é exercido assumindo vários requisitos são cumpridos Um empregado reconhecerá ganho ou perda de capital se ele vende mais tarde as ações em uma venda qualificada com base na diferença entre o preço de venda eo preço de exercício. , Se um empregado vende a ação dentro de dois anos a partir da data da concessão ou um ano após as ações serem transferidas para o empregado, é uma venda desqualificadora 421 b Uma venda desqualificadora opera como se estivesse sob a seção 83 que o empregado deve incluir em Receita ordinária a diferença entre o preço de exercício eo valor justo de mercado no momento do exercício da opção Reg. Prop. 1 422A-1 b 1 Esse valor é adicionado à sua base eo restante é tributado como ganho de capital todo no ano da venda . É um eufemismo acentuado dizer que ISOs não são tratados como favoravelmente sob o regime AMT como eles são para fins fiscais regulares. A exclusão de renda de acordo com a Seção 421 é ignorado no cálculo de renda tributável mínima alternativa AMTI Em vez disso, um empregado deve incluir em seu AMTI a diferença entre o preço de exercício de um ISO e o valor justo de mercado das ações adquiridas no momento do exercício 56 b 3 Obviamente, para as opções com baixo preço de exercício e alto valor, a AMT Estes podem ser substanciais Para ISOs que resultam na aquisição de ações restritas, o valor de mercado justo do estoque menos o valor pago é includible em AMTI somente depois que o estoque substancialmente vests. Suppose você tem um cliente com ISOs que está considerando um exercício adiantado De um ISO, ou seja, antes que o estoque adquirido substancialmente investido É possível para ele fazer uma eleição Seção 83 b na esperança de desencadear o período de retenção de um ano que se aplica a desqualificar as vendas A resposta parece não ser O IRS informalmente Declarou que fazer uma eleição 83 b com relação a um ISO é inválido para fins de imposto de renda regular Assim, o período de detenção para uma venda desqualificante é acionada quando as ações vests, e não quando o ISO é exercido, independentemente de ele faz uma Seção B. Mas curiosamente, o IRS indicou novamente informalmente que uma eleição da Seção 83b pode estar disponível com relação a ISOs para fins da AMT Esta posição é refletida nas instruções para Preenchendo Formulário 6251 AMT, em p 3 Lá, o IRS afirma. Mesmo que seus direitos sobre o estoque não sejam transferíveis e estejam sujeitos a um risco substancial de perda, você pode optar por incluir na receita do AMT o excesso do valor justo de mercado do estoque determinado sem considerar qualquer restrição ao preço de exercício Transferência para você do estoque adquirido através do exercício da opção. Que significa tudo isso? A ausência de real honesto-a-bondade IRS orientação é preocupante Ainda assim, onde não há muita apreciação incorporada no estoque restrito adquirida quando um ISO , Pode fazer sentido eleger sob a Seção 83 b para incluir atualmente este ganho em AMTI mesmo que o estoque ainda não tenha investido substancialmente Embora a eleição acelerará o reconhecimento de AMTI, parece que quando o estoque substancialmente veste, a eleição Irá impedir qualquer outro reconhecimento AMTI Esta é uma boa notícia se a ação se apreciou significativamente durante esse período. Obviamente, a Seção 83 b desempenha um papel significativo em estoque Embora esta eleição de uma página não possa resolver toda a culpa atualmente sendo nivelada em opções de ações, pode certamente ajudar no planejamento para os indivíduos que recebem estoque ou opções como parte de sua compensação. ISOs E Seção 83 b Eleições de Robert W Wood E Jonathan R Flora, Vol. 11, No 3, The MA Tax Report Outubro de 2002, p 1.